Criptovalute ed eredità: chi riceverà i tuoi Bitcoin e come potrà accedervi?

Immaginiamo una persona che nel corso della vita ha investito regolarmente. Una parte dei suoi risparmi è in azioni della società Apple, un'altra parte in Bitcoin. Ha acquistato entrambi gli investimenti nel lungo periodo ed entrambi oggi hanno un valore considerevole. Quando però muore inaspettatamente, la sua famiglia scopre che tra i due esiste una differenza fondamentale. Le azioni sono registrate su un conto di investimento presso un broker. Il Bitcoin è custodito in un wallet hardware personale, a cui nessun altro ha accesso.

Dal punto di vista giuridico, entrambi possono far parte dell'eredità. Tuttavia, mentre per le azioni esiste un'istituzione che tiene la registrazione e, dopo la presentazione dei documenti necessari, può collaborare al trasferimento, per un wallet bitcoin privato non esiste un simile punto centrale. Se la famiglia non riesce a ottenere le chiavi necessarie, il patrimonio può risultare di fatto inaccessibile, sebbene secondo la legge le appartenga.

L'eredità delle criptovalute è quindi interessante proprio perché collega due questioni diverse. A chi spetta il patrimonio? E chi è in grado di controllarlo tecnicamente? Negli investimenti tradizionali queste domande sono di solito collegate tramite banche, broker e registri giuridici. Nelle criptovalute possono separarsi completamente.

Che cosa significa davvero ereditare un investimento

L'eredità non è soltanto il passaggio del denaro su un conto bancario o di una casa. Dell'asse ereditario possono far parte anche titoli, quote societarie, crediti e altri diritti patrimoniali. Nel mondo moderno ne fanno parte anche gli asset digitali, se secondo la legge applicabile costituiscono patrimonio del defunto.

Immaginiamo che il defunto possedesse dieci azioni della società Apple, un bitcoin e una certa quantità di stablecoin. Dal punto di vista economico si tratta di un portafoglio di investimento. Dal punto di vista giuridico, tutti questi asset possono essere oggetto del procedimento successorio. Dal punto di vista tecnico, però, il modo in cui vengono trasmessi può essere completamente diverso.

Proprio per questo occorre distinguere tre passaggi: accertare che il patrimonio esista, stabilire chi lo eredita e ottenerne effettivamente il controllo. Per alcuni asset il passaggio più difficile può essere già il primo. Per altri, invece, l'ultimo.

Come si ereditano le azioni tradizionali

Quando un investitore acquista azioni tramite un broker, di solito le detiene in un sistema che crea una registrazione continua. Questa comprende il conto del cliente, il numero di titoli e lo storico delle operazioni. Le azioni non devono necessariamente essere intestate direttamente all'investitore nel libro dei soci della società; la proprietà e i relativi diritti possono essere gestiti attraverso più istituzioni.

Se l'investitore muore, è possibile rintracciare il suo patrimonio tramite estratti conto, contratti e informazioni fornite dagli istituti finanziari. Nel procedimento successorio ceco, il patrimonio del defunto viene accertato dal notaio in qualità di commissario giudiziale. Se il broker è noto, è possibile contattarlo e richiedere la documentazione necessaria. Al termine del procedimento, secondo le regole applicabili, avviene poi il trasferimento dei titoli o la loro liquidazione.

Il processo non è sempre semplice. Un broker estero può richiedere traduzioni dei documenti, l'identificazione dell'erede e ulteriori verifiche. Se la famiglia non sa nemmeno dove il defunto avesse il conto, la ricerca può essere complicata. Esiste tuttavia un vantaggio importante: l'infrastruttura degli investimenti consente all'erede legittimo di dimostrare la propria posizione e di chiedere la collaborazione dell'istituzione.

Su questo punto le azioni tradizionali si differenziano nettamente dal Bitcoin custodito in un wallet personale. Non si tratta del fatto che le une siano ereditabili e l'altro no. La differenza sta in chi può eseguire in pratica il trasferimento e a quali condizioni.

Bitcoin: un patrimonio senza un gestore che possa consegnarlo

Bitcoin è nato come un sistema che consente di trasferire valore digitale senza bisogno di un'autorità centrale. Le registrazioni dei bitcoin si trovano sulla blockchain. La possibilità di creare transazioni valide è però legata a chiavi crittografiche. Se un investitore detiene Bitcoin in un wallet personale, è lui stesso responsabile del controllo di queste chiavi.

Si dice spesso che il Bitcoin è custodito in un wallet hardware. Tecnicamente si tratta di una semplificazione. Il Bitcoin esiste come registrazione nella rete blockchain; il wallet hardware protegge le chiavi con cui è possibile disporne. Allo stesso modo, la seed phrase di solito consente di ricavare di nuovo le chiavi necessarie e di ripristinare l'accesso.

Dopo la morte del proprietario la blockchain non smette di funzionare e il Bitcoin non scompare. Se però nessuno ha le chiavi né i dati di ripristino, potrebbe non esistere alcun modo per trasferire i fondi. Il notaio può individuare l'erede, il tribunale può confermarne i diritti, ma nessuna di queste decisioni è di per sé in grado di creare la chiave privata mancante.

Arriviamo così al paradosso della decentralizzazione. Finché l'investitore è in vita, l'indipendenza da un intermediario può essere un grande vantaggio. Dopo la sua morte, però, la stessa indipendenza può trasformarsi in un ostacolo per la famiglia.

Le criptovalute su un exchange sono un caso diverso

Non tutte le criptovalute sono custodite in un wallet personale. Gran parte degli investitori utilizza exchange di criptovalute e altri fornitori di servizi che detengono gli asset in custodia. Per un conto di questo tipo la situazione può essere più simile a quella di un broker tradizionale. Il fornitore conosce l'identità del cliente, tiene la registrazione dei suoi saldi e può avere una procedura prestabilita in caso di decesso.

Ad esempio, Coinbase nella sua guida pubblica descrive un processo in cui le persone autorizzate presentano il certificato di morte, i documenti del procedimento successorio, un documento d'identità e le istruzioni per il trasferimento degli asset. I requisiti concreti possono variare in base al paese e al servizio. L'aspetto importante è che il patrimonio non viene trasferito semplicemente comunicando la password del defunto, ma attraverso la verifica del diritto giuridico.

Ciò non significa però che ogni conto su un exchange sia automaticamente facile da ereditare. Il gestore può avere condizioni diverse, il conto può essere sconosciuto, la documentazione può mancare e una giurisdizione estera può complicare la procedura. La famiglia dovrebbe quindi sapere almeno quali piattaforme utilizzava il defunto.

In pratica abbiamo quindi due tipi diversi di eredità crypto. Nella custodia tramite un fornitore, il problema principale è l'identificazione del proprietario, la documentazione e la collaborazione dell'istituzione. In un wallet personale, oltre all'aspetto giuridico, è fondamentale anche ottenere in modo sicuro l'accesso crittografico.

Quando si è iniziato ad affrontare l'eredità degli asset digitali

Le persone ereditano beni da millenni. Con l'arrivo dei servizi internet, però, è sorta una nuova domanda: che cosa succede, dopo la morte di una persona, alla sua e-mail, alle sue fotografie, al suo spazio di archiviazione cloud o al suo account digitale? Il problema non è iniziato con Bitcoin. Le criptovalute lo hanno soltanto spostato in una situazione in cui l'accesso digitale può rappresentare il controllo diretto su un valore finanziario considerevole.

Dopo il lancio di Bitcoin nel 2009, i wallet privati erano spesso gestiti da utenti tecnicamente esperti e la pianificazione sistematica dell'eredità non era un tema centrale. Con l'aumento del prezzo di Bitcoin e l'espansione del mercato, tuttavia, sempre più persone hanno iniziato a chiedersi come trasmettere non solo la proprietà, ma anche i dati di accesso.

Passi importanti sono arrivati anche al di fuori del settore delle criptovalute. Negli Stati Uniti, nel 2015, è nata la legge modello RUFADAA, che disciplina l'accesso agli asset digitali e alle comunicazioni da parte delle persone che amministrano il patrimonio altrui. In Germania, nel 2018, la Corte federale di giustizia (BGH) ha deciso un'importante controversia sull'accesso degli eredi a un account Facebook. Non si trattava di Bitcoin, ma di un segnale importante del fatto che gli account digitali possono far parte di una soluzione giuridica più ampia della successione.

In Europa, l'evoluzione successiva ha portato una crescente attenzione alla regolamentazione dei fornitori di servizi per le criptovalute. Un maggiore livello di identificazione dei clienti e di registrazione presso le società regolamentate può aiutare gli eredi a rintracciare gli asset. Non sostituisce però le regole del diritto successorio e tanto meno è in grado di ripristinare le chiavi perse di un wallet privato.

Come funziona l'eredità delle criptovalute nella Repubblica Ceca

Nella Repubblica Ceca, Bitcoin e altri comuni cripto-asset non sono esclusi dall'eredità solo perché non sono un deposito bancario né un titolo tradizionale. Se costituiscono patrimonio del defunto, fanno parte dell'asse ereditario e sono soggetti alle regole generali del diritto successorio.

Nel procedimento successorio è essenziale accertare quali asset possedeva il defunto, chi deve ereditarli e quale valore avevano ai fini del procedimento. Per le criptovalute può essere difficile dimostrarne l'esistenza e la proprietà. Un indirizzo pubblico sulla blockchain, infatti, non dice di per sé chi ne sia il proprietario legale. Possono essere d'aiuto gli estratti conto dell'exchange, le registrazioni degli acquisti, lo storico delle transazioni e altri documenti.

Le criptovalute, inoltre, possono cambiare prezzo rapidamente. Per la valutazione dell'asse ereditario è quindi importante utilizzare il momento di riferimento pertinente e una fonte attendibile del valore di mercato; non è possibile adottare semplicemente un qualsiasi tasso successivo tratto da un'app di investimento.

L'acquisizione dell'eredità in sé, in Repubblica Ceca, è in generale esente dall'imposta sul reddito. Ciò non significa però che ogni successiva operazione con i cripto-asset ereditati sarà automaticamente esente da imposte. L'eredità e la successiva vendita sono due eventi diversi. Per redditi esenti di importo significativo può inoltre sorgere un autonomo obbligo di comunicazione.

Dal 15 febbraio 2025, la legge ceca sulle imposte sui redditi contiene anche regole per l'esenzione di alcuni redditi derivanti dal trasferimento di cripto-asset. Per determinati cripto-asset si applicano un test temporale di tre anni e un test di valore; le regole prevedono eccezioni e limitazioni. In caso di eredità da un parente in linea retta o dal coniuge, alle condizioni stabilite, nel periodo di tre anni si computa anche il tempo durante il quale l'asset è stato posseduto dal defunto. Nel 2026, inoltre, per i cripto-asset resta il limite di 40 milioni di corone per la relativa esenzione, mentre per i titoli tale limite è stato abolito dal 1° gennaio 2026.

Esempio: un padre ha acquistato Bitcoin nel 2020 e il figlio lo eredita dopo la morte del padre nel 2026. Se si tratta di un asset e di una situazione che soddisfano le condizioni di legge, al figlio, in caso di vendita successiva, può essere computato anche il periodo di detenzione del padre. È una differenza sostanziale rispetto all'idea che l'erede debba sempre iniziare a contare tre nuovi anni. Il risultato fiscale concreto, tuttavia, dipenderà anche da altre condizioni e da eventuali limitazioni dell'esenzione.

Germania: principi successori simili, regole fiscali diverse

In Germania il diritto successorio si basa sul codice civile BGB. L'idea di fondo è simile a quella ceca: all'erede passa la posizione patrimoniale del defunto secondo le regole applicabili. Ciò può includere anche le criptovalute. Nemmeno una decisione tedesca sull'eredità, però, risolve la situazione in cui la famiglia non ha accesso alle chiavi private.

Una differenza significativa riguarda le imposte. La Germania ha un'imposta autonoma sulle successioni e sulle donazioni. Ciò non significa che ogni eredità sia tassata. La legge prevede franchigie in base al rapporto di parentela e altre condizioni. Ad esempio, per il coniuge o il partner registrato la franchigia personale di base è di 500 000 euro e per un figlio di 400 000 euro. Solo oltre le soglie pertinenti e dopo aver considerato le altre regole può sorgere un'imposta.

Immaginiamo due famiglie con un portafoglio di criptovalute di pari entità. Una affronta l'eredità in Repubblica Ceca, l'altra in Germania. Il valore del portafoglio può essere lo stesso e anche i problemi di accesso, ma le conseguenze fiscali dell'acquisizione dell'eredità possono essere diverse. Proprio questo dimostra che una blockchain globale non significa un diritto successorio uniforme a livello globale.

Stati Uniti: eredità digitale e regole diverse nei singoli stati

Negli Stati Uniti la situazione è articolata su più livelli. Il procedimento successorio e l'amministrazione dell'asse ereditario sono disciplinati in gran parte dal diritto dei singoli stati. Allo stesso tempo esistono regole fiscali federali e anche normative specifiche sull'accesso agli asset digitali.

La legge modello RUFADAA, pubblicata nel 2015, riguarda i poteri degli amministratori dell'eredità e di altre persone incaricate nei rapporti con i gestori di servizi digitali. La sua esistenza, però, non significa che l'amministratore possa recuperare chiavi private perse di Bitcoin. Si applica soprattutto quando esiste un fornitore di servizi che, secondo le regole di legge, può rendere accessibili determinati dati o un account.

Il sistema fiscale statunitense distingue inoltre tra l'eventuale imposta sull'asse ereditario e la successiva tassazione della vendita del bene. Per i beni ereditati, ai fini dell'imposta federale sulle plusvalenze, viene di norma stabilito un nuovo valore fiscale di partenza in base al prezzo di mercato alla data del decesso o a un'altra data di valutazione consentita dalla legge. Questo meccanismo si chiama step-up in basis. Per gli eredi può essere rilevante se il valore dell'asset è aumentato in modo significativo durante la vita del defunto.

Esempio: un investitore ha acquistato Bitcoin per 10 000 dollari. Il giorno della sua morte il Bitcoin valeva 90 000 dollari. Se per quella specifica eredità si applica la consueta regola del valore di mercato alla data del decesso, ai fini della vendita successiva il valore fiscale di partenza sarà di norma di 90 000 dollari, non dei 10 000 originari. Ciò non significa automaticamente imposte pari a zero in ogni caso: esistono condizioni, eccezioni e possibili obblighi sia federali sia statali.

La differenza tra il test temporale ceco e la disciplina statunitense del valore fiscale di partenza è un buon esempio di come gli stati possano affrontare la stessa situazione con strumenti fiscali diversi.

E se un cittadino ceco vive in Germania e ha le criptovalute su un exchange americano

Immaginiamo un cittadino ceco che da molti anni vive in Germania, lì ha una famiglia e investe tramite una piattaforma di criptovalute estera. I suoi figli hanno la cittadinanza ceca e una parte della famiglia vive ancora in Repubblica Ceca. Quale paese si occuperà dell'eredità?

Nell'Unione europea esiste il Regolamento (UE) n. 650/2012 in materia di successioni, che si applica dal 17 agosto 2015 negli Stati membri partecipanti. La regola di base è la residenza abituale del defunto al momento della morte. A determinate condizioni, una persona può scegliere per la propria successione la legge dello Stato di cui ha la cittadinanza. Il regolamento ha inoltre introdotto il certificato successorio europeo, che può aiutare a dimostrare la posizione dell'erede in un altro Stato membro.

Se quindi un cittadino ceco vive stabilmente in Germania, non si dovrebbe presumere automaticamente che l'intero procedimento si svolga secondo il diritto ceco solo per via del suo passaporto. Contano le circostanze concrete e un'eventuale scelta di legge valida. L'exchange americano, inoltre, può avere proprie procedure per il riconoscimento dei documenti e per rendere accessibile il conto.

Ancora più importante è distinguere il diritto successorio da quello fiscale. Il regolamento europeo sulle successioni non armonizza le questioni fiscali. Una cosa è quindi secondo quale legge viene individuato l'erede. Un'altra cosa è dove e a quali condizioni possono sorgere obblighi fiscali.

Che cosa succede al Bitcoin se nessuno conosce la seed phrase

Immaginiamo che la famiglia trovi un wallet hardware. Sa che il defunto lo utilizzava per gestire Bitcoin, ma non conosce né il PIN né la seed phrase di ripristino. Il dispositivo in sé non equivale all'accesso ai fondi. Se le chiavi sono state salvate in modo sicuro altrove, può esistere una possibilità di ripristino. Se non sono disponibili affatto, il trasferimento può essere praticamente impossibile.

La blockchain pubblica consente di seguire i saldi e lo storico di un determinato indirizzo, se lo conosciamo. Non contiene però alcuna funzione centrale che, sulla base di un certificato di morte o di una decisione del tribunale, assegni all'erede una nuova chiave. Nemmeno il gestore della rete Bitcoin esiste come un'unica società da poter chiamare.

A volte si dice che i bitcoin persi sono stati distrutti. È più preciso dire che restano registrati sulla blockchain, ma senza la chiave necessaria nessuno è in grado di spenderli. Dal punto di vista economico possono quindi essere esclusi dalla circolazione a lungo termine.

Questa situazione non si può risolvere con il semplice consiglio di inserire la seed phrase in una normale e-mail o in un documento condiviso. In questo modo la famiglia potrebbe sì ottenere l'accesso, ma allo stesso tempo potrebbe ottenerlo anche un attaccante quando il proprietario è ancora in vita.

Il Bitcoin può essere ereditato da più persone

Immaginiamo che un investitore possieda due bitcoin e abbia due figli. A prima vista si offre una divisione semplice: ogni figlio riceve un bitcoin. In pratica, però, possono esserci altri asset, debiti, differenze nell'entità delle quote ereditarie o la richiesta di uno degli eredi di ricevere piuttosto denaro.

Il Bitcoin può essere suddiviso in unità molto piccole. Dal punto di vista tecnico non è quindi un problema inviare a ciascun erede un importo diverso. L'aspetto fondamentale, però, è che un simile trasferimento avvenga solo in conformità con la procedura successoria applicabile e che sia chiaro chi è autorizzato a eseguirlo.

Con la detenzione diretta delle criptovalute sorge inoltre una questione di sicurezza durante la divisione. Se una sola persona conosce la seed phrase, può controllare i fondi senza il consenso degli altri. La possibilità tecnica di trasferimento, però, non significa che questa persona ne abbia l'autorizzazione giuridica. L'eredità richiede quindi non solo buone chiavi, ma anche buone regole.

Come prepararsi all'eredità delle criptovalute

Il momento più ragionevole per occuparsi dell'eredità digitale non è dopo la morte del proprietario, ma quando lui stesso può spiegare che cosa possiede e come è protetto il patrimonio. Un piano preparato, peraltro, non significa necessariamente concedere già oggi alla famiglia un accesso illimitato.

La base è una panoramica degli asset e dei servizi. La famiglia o l'amministratore designato dovrebbero sapere che esistono conti presso determinati fornitori, wallet personali ed eventualmente altri asset digitali. È utile anche conservare lo storico delle acquisizioni e la documentazione per la valutazione o per un'eventuale analisi fiscale.

Il secondo passo sono le istruzioni giuridiche. Un testamento può stabilire chi riceverà il patrimonio, ma di per sé non sostituisce un piano tecnico di accesso. Queste due parti dovrebbero essere collegate tra loro. I dati di sicurezza è di norma opportuno conservarli separatamente dai documenti comunemente accessibili e organizzarne la consegna in modo che una persona non autorizzata non possa abusarne.

Per importi più elevati possono avere senso soluzioni più avanzate, ad esempio un wallet a firma multipla, il cosiddetto multisig. Questo può richiedere il consenso di più chiavi per eseguire una transazione. Una soluzione progettata correttamente riduce così la dipendenza da una sola persona o da un solo dispositivo. Da sola, però, non sostituisce i documenti giuridici, test accurati e una procedura di ripristino chiara.

Importante è anche la comprensibilità. Una soluzione tecnicamente perfetta può fallire se gli eredi non la capiscono. Le istruzioni di accesso dovrebbero quindi essere verificabili ed eseguibili anche da una persona che non è esperta di blockchain.

Un giorno l'eredità potrà essere gestita dagli smart contract

La blockchain apre anche la possibilità di regole automatizzate. Alcuni sistemi possono consentire più firme autorizzate, blocchi temporali o meccanismi che, a condizioni prestabilite, permettono il ripristino dell'accesso. A prima vista può sembrare che basterebbe creare uno smart contract che, dopo la morte del proprietario, invii le sue criptovalute agli eredi.

La realtà è più complessa. La blockchain non è in grado di accertare da sola in modo affidabile se una persona è morta. Dovrebbe affidarsi a una fonte di informazioni esterna o a un meccanismo stabilito in anticipo. Questo può sbagliare, può essere sfruttato in modo illecito o può fallire. Un trasferimento automatico, inoltre, potrebbe non rispettare i diritti di tutti gli eredi legittimi e le regole del diritto successorio applicabile.

Il maggiore contributo futuro, quindi, potrebbe non consistere nell'eliminazione completa di notai o tribunali. Più probabile è il collegamento tra il processo giuridico e metodi più sicuri di gestione delle chiavi digitali. La tecnologia può facilitare l'esecuzione di un trasferimento legittimo, ma da sola non stabilisce chi ha diritto a ereditare.

Conclusione

Le criptovalute cambiano il modo in cui possiamo possedere e trasferire valore. Bitcoin consente di detenere un patrimonio senza banca, broker e gestore centrale. Proprio questa caratteristica, però, è allo stesso tempo uno dei suoi maggiori rischi in caso di eredità.

Quando ereditiamo azioni tradizionali, possiamo dimostrare il nostro diritto giuridico all'istituzione competente. Quando ereditiamo Bitcoin in un wallet personale, lo stesso diritto giuridico può rimanere inutile se non riusciamo a ottenere l'accesso alle chiavi. La vera responsabilità del proprietario di criptovalute, quindi, non finisce con il loro acquisto e la loro custodia sicura. Comprende anche una trasmissione ben ponderata alle generazioni successive.

Il futuro dell'eredità digitale porterà forse wallet più semplici, migliori possibilità di ripristino dell'accesso e servizi che collegano la blockchain al sistema giuridico tradizionale. La domanda di fondo, però, resterà la stessa: non basta sapere che cosa possediamo. Dobbiamo anche fare in modo che, un giorno, possano davvero riceverlo le persone a cui vogliamo lasciare il nostro patrimonio.

Questo testo ha esclusivamente finalità informative ed educative e non costituisce consulenza in materia di investimenti, legale o fiscale. I cripto-asset sono volatili e puoi perdere l'intero importo investito.