Cryptomonnaies et héritage : qui recevra vos bitcoins et comment pourra-t-il y accéder ?

Imaginons une personne qui a investi régulièrement tout au long de sa vie. Une partie de son épargne est placée en actions de la société Apple, une autre en Bitcoin. Elle a acheté ces deux investissements sur le long terme et tous deux ont aujourd'hui une valeur considérable. Mais lorsqu'elle décède de manière inattendue, sa famille découvre qu'il existe entre eux une différence fondamentale. Les actions sont inscrites sur un compte d'investissement auprès d'un courtier. Le Bitcoin est conservé dans un portefeuille matériel personnel auquel personne d'autre n'a accès.

D'un point de vue juridique, les deux peuvent faire partie de la succession. Mais alors que pour les actions il existe une institution qui tient les registres et peut, sur présentation des documents nécessaires, coopérer au transfert, il n'existe aucun point central de ce type pour un portefeuille Bitcoin privé. Si la famille ne parvient pas à obtenir les clés nécessaires, le patrimoine peut devenir inaccessible dans les faits, même s'il lui appartient en droit.

La succession des cryptomonnaies est donc intéressante précisément parce qu'elle relie deux questions distinctes. À qui appartient le patrimoine ? Et qui est capable de le contrôler techniquement ? Pour les investissements classiques, ces questions sont généralement liées par l'intermédiaire des banques, des courtiers et des registres juridiques. Pour les cryptomonnaies, elles peuvent être totalement dissociées.

Que signifie réellement hériter d'un investissement

Une succession ne se limite pas à la reprise de l'argent d'un compte bancaire ou d'une maison. Elle peut également comprendre des valeurs mobilières, des parts dans des sociétés, des créances et d'autres droits patrimoniaux. Dans le monde moderne, les actifs numériques en font aussi partie, dès lors qu'ils constituent, selon le droit applicable, des biens du défunt.

Imaginons que le défunt possédait dix actions de la société Apple, un bitcoin et une certaine quantité de stablecoins. D'un point de vue économique, il s'agit d'un portefeuille d'investissement. D'un point de vue juridique, tous ces actifs peuvent faire l'objet de la procédure successorale. Mais d'un point de vue technique, la manière de les transmettre peut être complètement différente.

C'est pourquoi il faut distinguer trois étapes : constater que le patrimoine existe, déterminer qui en hérite et en prendre effectivement le contrôle. Pour certains actifs, la première étape peut être la plus difficile. Pour d'autres, c'est la dernière.

Comment se transmettent les actions classiques

Lorsqu'un investisseur achète des actions par l'intermédiaire d'un courtier, il les détient généralement dans un système qui tient un registre continu. Celui-ci comprend le compte du client, le nombre de titres et l'historique des opérations. Les actions ne sont d'ailleurs pas nécessairement inscrites directement au nom de l'investisseur dans le registre des actionnaires de la société concernée ; la propriété et les droits correspondants peuvent être gérés via plusieurs institutions.

Si l'investisseur décède, il est possible de retrouver son patrimoine grâce aux relevés, aux contrats et aux informations fournies par les institutions financières. Dans la procédure successorale tchèque, c'est le notaire agissant en qualité de commissaire judiciaire qui établit le patrimoine du défunt. Si le courtier est connu, il est possible de le contacter et de lui demander les documents nécessaires. Une fois la procédure terminée, le transfert des titres ou leur règlement a lieu conformément aux règles applicables.

Le processus n'est pas toujours simple. Un courtier étranger peut exiger des traductions de documents, l'identification de l'héritier et d'autres vérifications. Si la famille ne sait même pas où le défunt avait son compte, les recherches peuvent être compliquées. Il existe néanmoins un avantage important : l'infrastructure d'investissement permet à l'héritier légitime de justifier sa qualité et de demander la coopération de l'institution.

C'est sur ce point que les actions classiques se distinguent nettement du Bitcoin conservé dans un portefeuille personnel. Il ne s'agit pas de dire que les unes peuvent être transmises par succession et l'autre non. La différence réside dans la question de savoir qui peut réaliser concrètement le transfert, et à quelles conditions.

Bitcoin : un patrimoine sans gestionnaire capable de le restituer

Bitcoin a été créé comme un système permettant de transférer de la valeur numérique sans avoir besoin d'une autorité centrale. Les enregistrements relatifs aux bitcoins se trouvent sur la blockchain. La possibilité de créer des transactions valides est toutefois liée à des clés cryptographiques. Si un investisseur détient du Bitcoin dans son propre portefeuille, il est seul responsable du contrôle de ces clés.

On dit souvent que le Bitcoin est stocké sur un portefeuille matériel. Techniquement, c'est une simplification. Le Bitcoin existe sous forme d'enregistrement dans le réseau blockchain ; le portefeuille matériel protège les clés qui permettent d'en disposer. De même, la seed phrase permet généralement de régénérer les clés nécessaires et de rétablir l'accès.

Après le décès du propriétaire, la blockchain ne cesse pas de fonctionner et le Bitcoin ne disparaît pas. Mais si personne ne dispose des clés ni des données de récupération, il peut n'exister aucun moyen de transférer les fonds. Le notaire peut désigner l'héritier, le tribunal peut confirmer ses droits, mais aucune de ces décisions ne peut à elle seule créer la clé privée manquante.

Nous arrivons ainsi au paradoxe de la décentralisation. Tant que l'investisseur est en vie, l'indépendance vis-à-vis d'un intermédiaire peut être un grand avantage. Après sa mort, cette même indépendance peut toutefois devenir un obstacle pour la famille.

Les cryptomonnaies sur une plateforme d'échange constituent un cas différent

Toutes les cryptomonnaies ne sont pas conservées dans un portefeuille personnel. Une grande partie des investisseurs utilisent des plateformes d'échange de cryptomonnaies et d'autres prestataires de services qui conservent les actifs en dépôt. Pour un tel compte, la situation peut ressembler davantage à celle d'un courtier classique. Le prestataire connaît l'identité du client, tient un registre de ses soldes et peut disposer d'une procédure établie en cas de décès.

Coinbase, par exemple, décrit dans son centre d'aide public une procédure dans laquelle les personnes habilitées présentent un acte de décès, des documents issus de la procédure successorale, une pièce d'identité et des instructions pour le transfert des actifs. Les exigences concrètes peuvent varier selon le pays et le service. L'essentiel est que le patrimoine ne se transmet pas par la simple communication du mot de passe du défunt, mais par la vérification d'un droit juridique.

Il n'en découle cependant pas que tout compte sur une plateforme d'échange soit automatiquement facile à transmettre. L'exploitant peut avoir des conditions différentes, le compte peut être inconnu, la documentation peut faire défaut et une juridiction étrangère peut compliquer la procédure. La famille devrait donc au moins savoir quelles plateformes le défunt utilisait.

En pratique, il existe donc deux types distincts de succession crypto. Pour la conservation via un prestataire, le principal problème est l'identification du propriétaire, la documentation et la coopération de l'institution. Pour un portefeuille personnel, outre l'aspect juridique, l'obtention sécurisée de l'accès cryptographique est également déterminante.

Quand a-t-on commencé à se préoccuper de la succession des actifs numériques

Les hommes transmettent leurs biens depuis des millénaires. Avec l'arrivée des services en ligne est toutefois apparue une nouvelle question : qu'advient-il, après le décès d'une personne, de sa messagerie, de ses photos, de son stockage dans le cloud ou de son compte numérique ? Le problème n'est pas né avec Bitcoin. Les cryptomonnaies l'ont simplement amené à une situation où l'accès numérique peut représenter un contrôle direct sur une valeur financière considérable.

Après le lancement de Bitcoin en 2009, les portefeuilles privés étaient souvent gérés par des utilisateurs aguerris techniquement et la planification systématique de la succession n'était pas une préoccupation majeure. Avec la hausse du prix du Bitcoin et l'expansion du marché, de plus en plus de personnes ont toutefois commencé à se demander comment transmettre non seulement la propriété, mais aussi les données d'accès.

Des avancées importantes sont également venues de domaines extérieurs aux cryptomonnaies. Aux États-Unis, la loi type RUFADAA a vu le jour en 2015 ; elle encadre l'accès des personnes chargées de gérer les biens d'autrui aux actifs numériques et aux communications. En Allemagne, la Cour fédérale de justice (BGH) a tranché en 2018 un litige important concernant l'accès des héritiers à un compte Facebook. Il ne s'agissait pas de Bitcoin, mais d'un signal important montrant que les comptes numériques peuvent faire partie d'un règlement juridique plus large de la succession.

En Europe, l'évolution ultérieure a mis davantage l'accent sur la réglementation des prestataires de services sur cryptomonnaies. Un niveau plus élevé d'identification des clients et de tenue de registres au sein des sociétés réglementées peut aider les héritiers à retrouver les actifs. Cela ne remplace toutefois pas les règles du droit des successions et ne permet en aucun cas de récupérer les clés perdues d'un portefeuille privé.

Comment fonctionne la succession des cryptomonnaies en République tchèque

En République tchèque, le Bitcoin et les autres cryptoactifs courants ne sont pas exclus de la succession au seul motif qu'ils ne sont ni un dépôt bancaire ni une valeur mobilière classique. S'ils constituent un bien du défunt, ils font partie de la succession et sont soumis aux règles générales du droit des successions.

Dans la procédure successorale, il est essentiel d'établir quels actifs le défunt possédait, qui doit en hériter et quelle était leur valeur aux fins de la procédure. Pour les cryptomonnaies, il peut être difficile de prouver leur existence et leur propriété. Une adresse publique sur la blockchain n'indique en effet pas à elle seule qui en est le propriétaire légal. Les relevés de plateforme d'échange, les justificatifs d'achat, l'historique des transactions et d'autres documents peuvent y aider.

Les cryptomonnaies peuvent en outre changer rapidement de prix. Pour l'évaluation de la succession, il est donc important d'utiliser la date de référence applicable et une source fiable de la valeur de marché ; on ne peut pas simplement reprendre n'importe quel cours ultérieur affiché dans une application d'investissement.

L'acquisition d'un héritage en tant que telle est en principe exonérée de l'impôt sur le revenu en Tchéquie. Cela ne signifie pas pour autant que toute opération ultérieure portant sur des cryptoactifs hérités sera automatiquement exonérée d'impôt. L'héritage et la vente qui suit sont deux événements différents. Pour des revenus exonérés importants, une obligation de déclaration distincte peut en outre s'appliquer.

Depuis le 15 février 2025, la loi tchèque relative à l'impôt sur le revenu contient également des règles d'exonération de certains revenus issus de la cession de cryptoactifs. Pour certains cryptoactifs s'appliquent un critère de durée de trois ans et un critère de valeur ; ces règles comportent des exceptions et des limites. En cas de succession d'un parent en ligne directe ou d'un conjoint, la période pendant laquelle le défunt détenait l'actif est également prise en compte dans le délai de trois ans, sous certaines conditions. En 2026, le plafond de 40 millions de couronnes reste par ailleurs applicable aux cryptoactifs pour l'exonération correspondante, alors que pour les valeurs mobilières ce plafond a été supprimé à compter du 1er janvier 2026.

Exemple : un père a acheté du Bitcoin en 2020 et son fils en hérite après le décès de son père en 2026. S'il s'agit d'un actif et d'une situation remplissant les conditions légales, la durée de détention du père peut également être prise en compte pour le fils lors d'une vente ultérieure. C'est une différence importante par rapport à l'idée que l'héritier devrait toujours recommencer à compter trois nouvelles années. Le résultat fiscal concret dépendra toutefois aussi d'autres conditions et des éventuelles limites de l'exonération.

Allemagne : des principes successoraux similaires, des règles fiscales différentes

En Allemagne, le droit des successions repose sur le code civil BGB. L'idée fondamentale est semblable à celle en vigueur en Tchéquie : la situation patrimoniale du défunt est transmise à l'héritier selon les règles applicables. Cela peut également inclure les cryptomonnaies. Mais une décision successorale allemande ne résout pas non plus la situation dans laquelle la famille n'a pas accès aux clés privées.

Une différence importante concerne la fiscalité. L'Allemagne dispose d'un impôt distinct sur les successions et les donations. Cela ne signifie pas que chaque succession est imposée. La loi prévoit des abattements selon le lien de parenté ainsi que d'autres conditions. Par exemple, l'abattement personnel de base s'élève à 500 000 euros pour un conjoint ou un partenaire enregistré et à 400 000 euros pour un enfant. Ce n'est qu'au-delà des seuils applicables et après prise en compte des autres règles qu'un impôt peut être dû.

Imaginons deux familles disposant d'un portefeuille de cryptomonnaies de même taille. L'une règle la succession en Tchéquie, l'autre en Allemagne. La valeur du portefeuille peut être la même, tout comme les problèmes d'accès, mais les conséquences fiscales de l'acquisition de l'héritage peuvent différer. C'est précisément ce qui montre qu'une blockchain mondiale ne signifie pas un droit des successions uniforme à l'échelle mondiale.

États-Unis : succession numérique et règles différentes selon les États

Aux États-Unis, la situation comporte plusieurs niveaux. La procédure successorale et l'administration de la succession relèvent en grande partie du droit de chaque État. Il existe parallèlement des règles fiscales fédérales ainsi que des réglementations spécifiques concernant l'accès aux actifs numériques.

La loi type RUFADAA, publiée en 2015, traite des pouvoirs des administrateurs de succession et d'autres personnes mandatées dans leurs relations avec les fournisseurs de services numériques. Son existence ne signifie toutefois pas que l'administrateur pourrait récupérer des clés privées Bitcoin perdues. Elle s'applique surtout lorsqu'il existe un prestataire de services qui peut, conformément aux règles légales, rendre accessibles certaines données ou un compte.

Le système fiscal américain distingue par ailleurs l'éventuel impôt sur la succession et l'imposition ultérieure de la vente d'un bien. Pour un bien hérité, une nouvelle valeur fiscale d'acquisition est généralement fixée, aux fins de l'impôt fédéral sur les plus-values, selon le prix de marché au jour du décès ou à une autre date d'évaluation autorisée par la loi. C'est ce qu'on appelle le step-up in basis. Cela peut être important pour l'héritier si la valeur de l'actif a fortement augmenté du vivant du défunt.

Exemple : un investisseur a acheté du Bitcoin pour 10 000 dollars. Le jour de son décès, ce Bitcoin valait 90 000 dollars. Si la règle habituelle de la valeur de marché au jour du décès s'applique à la succession concernée, la valeur fiscale de départ pour une vente ultérieure sera généralement de 90 000 dollars, et non des 10 000 dollars initiaux. Cela ne signifie pas automatiquement zéro impôt dans tous les cas : il existe des conditions, des exceptions et d'éventuelles obligations fédérales et locales.

La différence entre le critère de durée tchèque et la règle américaine de la valeur fiscale d'acquisition illustre bien le fait que des États peuvent traiter une même situation avec des outils fiscaux différents.

Et si un Tchèque vit en Allemagne et détient ses cryptomonnaies sur une plateforme d'échange américaine

Imaginons un citoyen tchèque qui vit depuis de nombreuses années en Allemagne, y a sa famille et investit via une plateforme de cryptomonnaies étrangère. Ses enfants ont la nationalité tchèque et une partie de la famille vit toujours en Tchéquie. Quel pays réglera la succession ?

Dans l'Union européenne, il existe le règlement (UE) n° 650/2012 en matière de successions, applicable depuis le 17 août 2015 dans les États membres participants. La règle de base est la résidence habituelle du défunt au moment du décès. Sous certaines conditions, une personne peut choisir pour sa succession la loi de l'État dont elle a la nationalité. Le règlement a en outre créé le certificat successoral européen, qui peut aider à prouver la qualité d'héritier dans un autre État membre.

Si un citoyen tchèque vit durablement en Allemagne, il ne faut donc pas supposer automatiquement que l'ensemble de la procédure se déroulera selon le droit tchèque uniquement en raison de son passeport. Les circonstances concrètes et un éventuel choix de loi valable sont déterminants. La plateforme d'échange américaine peut par ailleurs avoir ses propres procédures de reconnaissance des documents et d'accès au compte.

Il est encore plus important de distinguer le droit des successions du droit fiscal. Le règlement européen sur les successions n'harmonise pas les questions fiscales. Savoir selon quel droit l'héritier est déterminé est donc une chose. Savoir où et à quelles conditions des obligations fiscales peuvent naître en est une autre.

Qu'advient-il du Bitcoin lorsque personne ne connaît la seed phrase

Imaginons que la famille trouve un portefeuille matériel. Elle sait que le défunt y gérait du Bitcoin, mais ne connaît ni le PIN ni la seed phrase de récupération. L'appareil en lui-même n'équivaut pas à un accès aux fonds. Si les clés sont sauvegardées de manière sécurisée ailleurs, une récupération peut être possible. Si elles ne sont pas du tout disponibles, le transfert peut être pratiquement impossible.

La blockchain publique permet de suivre les soldes et l'historique d'une adresse précise, si on la connaît. Elle ne comporte cependant aucune fonction centrale qui attribuerait une nouvelle clé à l'héritier sur la base d'un acte de décès ou d'une décision de justice. Il n'existe pas non plus d'exploitant du réseau Bitcoin sous la forme d'une société unique que l'on pourrait appeler.

On dit parfois que les bitcoins perdus ont été détruits. Il est plus exact de dire qu'ils restent enregistrés sur la blockchain, mais que sans la clé nécessaire personne ne peut les dépenser. D'un point de vue économique, ils peuvent ainsi être retirés durablement de la circulation.

Cette situation ne peut pas être résolue par la simple recommandation de placer la seed phrase dans un e-mail ordinaire ou un document partagé. La famille pourrait certes ainsi obtenir l'accès, mais un attaquant pourrait lui aussi l'obtenir, et ce du vivant même du propriétaire.

Le Bitcoin peut-il être hérité par plusieurs personnes

Imaginons qu'un investisseur possède deux bitcoins et a deux enfants. À première vue, un partage simple s'impose : chaque enfant reçoit un bitcoin. En pratique, il peut toutefois exister d'autres actifs, des dettes, des différences dans le montant des parts successorales ou le souhait d'un héritier de recevoir plutôt de l'argent.

Le Bitcoin peut être divisé en très petites unités. D'un point de vue technique, il n'est donc pas difficile d'envoyer un montant différent à chaque héritier. L'essentiel est toutefois qu'un tel transfert n'ait lieu qu'en conformité avec la procédure successorale applicable et qu'il soit clairement établi qui est autorisé à l'effectuer.

En cas de détention personnelle de cryptomonnaies se pose en outre la question de la sécurité pendant le partage. Si une seule personne connaît la seed phrase, elle peut contrôler les fonds sans l'accord des autres. La possibilité technique d'effectuer un transfert ne signifie toutefois pas que cette personne y est juridiquement autorisée. Une succession exige donc non seulement de bonnes clés, mais aussi de bonnes règles.

Comment se préparer à la succession de ses cryptomonnaies

Le moment le plus judicieux pour s'occuper de la succession numérique n'est pas après le décès du propriétaire, mais lorsqu'il peut lui-même expliquer ce qu'il possède et comment ce patrimoine est sécurisé. Un plan préparé ne signifie d'ailleurs pas qu'il faille dès aujourd'hui confier un accès illimité à la famille.

La base est une vue d'ensemble des actifs et des services. La famille ou l'administrateur désigné devrait savoir qu'il existe des comptes auprès de prestataires précis, des portefeuilles personnels, voire d'autres actifs numériques. Il est également utile de conserver l'historique des acquisitions et les justificatifs nécessaires à l'évaluation ou à une éventuelle appréciation fiscale.

La deuxième étape concerne les instructions juridiques. Un testament peut désigner qui recevra le patrimoine, mais il ne remplace pas à lui seul un plan technique d'accès. Ces deux volets devraient s'articuler. Il est généralement préférable de conserver les données de sécurité séparément des documents couramment accessibles et d'organiser leur transmission de manière à ce qu'une personne non autorisée ne puisse pas en abuser.

Pour des montants plus importants, des solutions plus avancées peuvent avoir du sens, par exemple un portefeuille à signatures multiples, appelé multisig. Celui-ci peut exiger l'accord de plusieurs clés pour exécuter une transaction. Une solution bien conçue réduit ainsi la dépendance à une seule personne ou à un seul appareil. Elle ne remplace toutefois pas à elle seule les documents juridiques, des tests minutieux et une procédure de récupération claire.

La clarté est également importante. Une solution techniquement parfaite peut échouer si les héritiers ne la comprennent pas. Les instructions d'accès devraient donc être vérifiables et applicables, même par une personne qui n'est pas experte en blockchain.

Les smart contracts pourront-ils un jour régler les successions

La blockchain ouvre également la possibilité de règles automatisées. Certains systèmes peuvent permettre plusieurs signatures autorisées, des verrous temporels ou des mécanismes qui, dans des conditions fixées à l'avance, permettent de rétablir l'accès. À première vue, il pourrait sembler suffisant de créer un smart contract qui, après le décès du propriétaire, enverrait ses cryptomonnaies aux héritiers.

La réalité est plus complexe. La blockchain ne peut pas déterminer elle-même de manière fiable si une personne est décédée. Elle devrait s'appuyer sur une source d'information externe ou sur un mécanisme défini à l'avance. Celui-ci peut se tromper, être détourné ou tomber en panne. Un transfert automatique pourrait en outre ne pas correspondre aux droits de tous les héritiers légitimes ni aux règles du droit des successions applicable.

Le principal apport futur ne résidera donc pas forcément dans la suppression complète des notaires ou des tribunaux. Il est plus probable que la procédure juridique soit associée à des méthodes plus sûres de gestion des clés numériques. La technologie peut faciliter l'exécution d'un transfert légitime, mais elle ne détermine pas à elle seule qui a le droit d'hériter.

Conclusion

Les cryptomonnaies changent la manière dont nous pouvons détenir et transférer de la valeur. Bitcoin permet de détenir un patrimoine sans banque, sans courtier et sans gestionnaire central. Mais c'est précisément cette caractéristique qui constitue aussi, en matière de succession, l'un de ses plus grands risques.

Lorsque nous héritons d'actions classiques, nous pouvons justifier notre droit auprès de l'institution concernée. Lorsque nous héritons de Bitcoin conservé dans un portefeuille personnel, ce même droit peut ne nous servir à rien si nous ne parvenons pas à accéder aux clés. La véritable responsabilité du détenteur de cryptomonnaies ne s'arrête donc pas à leur achat et à leur conservation en toute sécurité. Elle comprend aussi une transmission réfléchie aux générations suivantes.

L'avenir de la succession numérique apportera peut-être des portefeuilles plus simples, de meilleures possibilités de récupération de l'accès et des services reliant la blockchain au système juridique traditionnel. La question fondamentale restera toutefois la même : il ne suffit pas de savoir ce que nous possédons. Nous devons aussi faire en sorte que les personnes à qui nous souhaitons laisser notre patrimoine puissent un jour réellement en prendre possession.

Ce texte est fourni uniquement à des fins d'information et d'éducation et ne constitue pas un conseil en investissement, juridique ou fiscal. Les cryptoactifs sont volatils et vous pouvez perdre la totalité du montant investi.