Kriptovalute in dedovanje: kdo bo podedoval vaše bitcoine in kako bo dostopal do njih?

Predstavljajmo si človeka, ki je vse življenje redno investiral. Del prihrankov ima v delnicah družbe Apple, del v Bitcoinu. Obe naložbi je kupoval dolgoročno in obe imata danes precejšnjo vrednost. Ko pa nepričakovano umre, njegova družina ugotovi, da med njima obstaja bistvena razlika. Delnice so vodene na investicijskem računu pri borznem posredniku. Bitcoin je shranjen v lastni strojni denarnici, do katere nihče drug nima dostopa.

S pravnega vidika je lahko oboje del zapuščine. A medtem ko pri delnicah obstaja institucija, ki vodi evidenco in lahko po predložitvi potrebnih dokumentov sodeluje pri prenosu, pri zasebni bitcoin denarnici takšnega osrednjega mesta ni. Če družina ne more pridobiti potrebnih ključev, je lahko premoženje dejansko nedosegljivo, čeprav ji po zakonu pripada.

Dedovanje kriptovalut je zato zanimivo prav zato, ker povezuje dve različni vprašanji. Komu premoženje pripada? In kdo ga zna tehnično upravljati? Pri klasičnih naložbah sta ti vprašanji povezani prek bank, borznih posrednikov in pravne evidence. Pri kriptovalutah se lahko popolnoma ločita.

Kaj pravzaprav pomeni podedovati naložbo

Dediščina ni le prevzem denarja na bančnem računu ali hiše. Del zapuščine so lahko tudi vrednostni papirji, deleži v podjetjih, terjatve in druge premoženjske pravice. V sodobnem svetu sodijo mednje tudi digitalna sredstva, če so po veljavnem pravu premoženje zapustnika.

Predstavljajmo si, da je pokojnik imel deset delnic družbe Apple, en bitcoin in določeno količino stablecoinov. Z ekonomskega vidika gre za investicijski portfelj. S pravnega vidika so lahko vsa ta sredstva predmet zapuščinskega postopka. S tehničnega vidika pa je lahko način njihove predaje povsem drugačen.

Prav zato je treba razlikovati tri korake: ugotovitev, da premoženje obstaja, določitev, kdo ga podeduje, in dejansko pridobitev nadzora nad njim. Pri nekaterih sredstvih je lahko najtežji že prvi korak. Pri drugih šele zadnji.

Kako se dedujejo klasične delnice

Ko vlagatelj kupi delnice prek borznega posrednika, jih običajno drži v sistemu, ki ustvarja sprotno evidenco. Ta zajema račun stranke, število vrednostnih papirjev in zgodovino poslov. Delnice pri tem ni nujno, da so neposredno vpisane na ime vlagatelja v seznamu delničarjev posamezne družbe; lastništvo in pripadajoče pravice so lahko vodeni prek več institucij.

Če vlagatelj umre, je mogoče njegovo premoženje izslediti s pomočjo izpiskov, pogodb in informacij finančnih institucij. V češkem zapuščinskem postopku premoženje zapustnika ugotavlja notar kot sodni komisar. Če je borzni posrednik znan, ga je mogoče kontaktirati in zahtevati potrebno dokumentacijo. Po koncu postopka se nato v skladu z veljavnimi pravili izvede prenos vrednostnih papirjev ali njihova poravnava.

Postopek ni vedno preprost. Tuji borzni posrednik lahko zahteva prevode dokumentov, identifikacijo dediča in dodatna preverjanja. Če družina sploh ne ve, kje je imel pokojnik račun, je lahko iskanje zapleteno. Kljub temu obstaja pomembna prednost: investicijska infrastruktura upravičenemu dediču omogoča, da dokaže svoj položaj in instituciji predlaga sodelovanje.

Na tej točki se klasične delnice močno razlikujejo od Bitcoina, shranjenega v lastni denarnici. Ne gre za to, da bi bile ene dedne, druge pa ne. Razlika je v tem, kdo in pod kakšnimi pogoji lahko prenos dejansko izvede.

Bitcoin: premoženje brez upravitelja, ki bi ga lahko izročil

Bitcoin je nastal kot sistem, ki omogoča prenos digitalne vrednosti brez osrednje avtoritete. Zapisi o bitcoinih so na blockchainu. Možnost ustvarjanja veljavnih transakcij pa je povezana s kriptografskimi ključi. Če vlagatelj hrani Bitcoin v lastni denarnici, je za nadzor nad temi ključi odgovoren sam.

Pogosto se reče, da je Bitcoin shranjen na strojni denarnici. Tehnično je to poenostavitev. Bitcoin obstaja kot zapis v blockchain omrežju; strojna denarnica varuje ključe, s katerimi je mogoče z njim razpolagati. Prav tako seed fraza običajno omogoča, da se potrebni ključi ponovno izpeljejo in dostop obnovi.

Po smrti lastnika blockchain ne preneha delovati in Bitcoin nikamor ne izgine. Če pa nihče nima ključev ali podatkov za obnovitev, morda ni nobenega načina za prenos sredstev. Notar lahko določi dediča, sodišče lahko potrdi njegove pravice, vendar nobena od teh odločitev sama po sebi ne more ustvariti manjkajočega zasebnega ključa.

Tako pridemo do paradoksa decentralizacije. Dokler vlagatelj živi, je lahko neodvisnost od posrednika velika prednost. Po njegovi smrti pa se ista neodvisnost lahko spremeni v oviro za družino.

Kriptovalute na borzi so drugačen primer

Niso vse kriptovalute shranjene v lastni denarnici. Velik del vlagateljev uporablja kriptovalutne borze in druge ponudnike storitev, ki sredstva hranijo v skrbništvu. Pri takšnem računu je lahko položaj bolj podoben klasičnemu borznemu posredniku. Ponudnik pozna identiteto stranke, vodi evidenco njenih stanj in ima lahko uveden postopek za primer smrti.

Coinbase na primer v svoji javni pomoči opisuje postopek, pri katerem upravičene osebe predložijo mrliški list, dokumente iz zapuščinskega postopka, dokazilo o identiteti in navodila za prenos sredstev. Konkretne zahteve se lahko razlikujejo glede na državo in storitev. Pomembno je, da se premoženje ne prenese s preprostim posredovanjem gesla pokojnika, temveč s preverjanjem pravnega zahtevka.

Iz tega pa ne sledi, da je vsak račun na borzi samodejno enostavno deden. Upravljavec ima lahko drugačne pogoje, račun je lahko neznan, dokumentacija lahko manjka in tuja jurisdikcija lahko postopek zaplete. Družina bi zato morala vedeti vsaj to, katere platforme je zapustnik uporabljal.

V praksi imamo tako dve različni vrsti kripto dediščine. Pri skrbništvu prek ponudnika so glavna težava identifikacija lastnika, dokumentacija in sodelovanje institucije. Pri lastni denarnici je poleg pravne plati ključna tudi varna pridobitev kriptografskega dostopa.

Kdaj se je začelo reševati dedovanje digitalnih sredstev

Ljudje dedujejo premoženje že tisočletja. S prihodom internetnih storitev pa se je pojavilo novo vprašanje: kaj se po smrti človeka zgodi z njegovo e-pošto, fotografijami, shrambo v oblaku ali digitalnim računom? Težava se ni začela šele z Bitcoinom. Kriptovalute so jo le premaknile v položaj, ko lahko digitalni dostop pomeni neposreden nadzor nad precejšnjo finančno vrednostjo.

Po zagonu Bitcoina leta 2009 so zasebne denarnice pogosto upravljali tehnično vešči uporabniki in sistematično načrtovanje dediščine ni bilo glavna tema. Z rastočo ceno Bitcoina in širjenjem trga pa je vse več ljudi začelo razmišljati, kako predati ne le lastništvo, temveč tudi podatke za dostop.

Pomembni koraki so prihajali tudi zunaj področja kriptovalut. V ZDA je leta 2015 nastal vzorčni zakon RUFADAA, ki ureja dostop oseb, ki upravljajo tuje premoženje, do digitalnih sredstev in komunikacije. V Nemčiji je leta 2018 Zvezno vrhovno sodišče (BGH) odločilo v pomembnem sporu o dostopu dedičev do računa na Facebooku. Ni šlo za Bitcoin, temveč za pomemben signal, da so digitalni računi lahko del širše pravne ureditve zapuščine.

V Evropi je nadaljnji razvoj prinesel vse večji poudarek na regulaciji ponudnikov kriptovalutnih storitev. Večja raven identifikacije strank in evidence pri reguliranih družbah lahko dedičem pomaga izslediti sredstva. Vendar ne nadomešča pravil dednega prava in še manj lahko obnovi izgubljene ključe zasebne denarnice.

Kako deluje dedovanje kriptovalut na Češkem

Na Češkem Bitcoin in druga običajna kripto sredstva niso izključeni iz dediščine samo zato, ker niso bančna vloga niti klasični vrednostni papir. Če predstavljajo premoženje pokojnika, spadajo v zapuščino in zanje veljajo splošna pravila dednega prava.

V zapuščinskem postopku je bistveno ugotoviti, katera sredstva je imel zapustnik, kdo naj jih podeduje in kakšno vrednost so imela za namene postopka. Pri kriptovalutah je lahko težava dokazati njihov obstoj in lastništvo. Sam javni blockchain naslov namreč ne pove, kdo je njegov pravni lastnik. Pomagajo lahko izpiski z borze, evidence nakupov, zgodovina transakcij in drugi dokumenti.

Kriptovalute poleg tega lahko hitro spreminjajo ceno. Za vrednotenje zapuščine je zato pomembno uporabiti ustrezen presečni trenutek in verodostojen vir tržne vrednosti; ni mogoče preprosto prevzeti katerega koli poznejšega tečaja iz investicijske aplikacije.

Sama pridobitev dediščine je na Češkem praviloma oproščena dohodnine. To pa ne pomeni, da bo vsako nadaljnje razpolaganje s podedovanimi kripto sredstvi samodejno brez davka. Dedovanje in poznejša prodaja sta dva različna dogodka. Pri pomembnih oproščenih prihodkih lahko poleg tega nastane posebna obveznost prijave.

Od 15. februarja 2025 češki zakon o dohodnini vsebuje tudi pravila za oprostitev nekaterih prihodkov iz prenosa kripto sredstev. Za izbrana kripto sredstva velja triletni časovni test in vrednostni test; pravila imajo izjeme in omejitve. Pri dedovanju po sorodniku v ravni črti ali po zakoncu se pod določenimi pogoji v triletni rok šteje tudi čas, v katerem je sredstvo imel pokojnik. V letu 2026 hkrati pri kripto sredstvih ostaja meja 40 milijonov kron za ustrezno oprostitev, medtem ko je bila pri vrednostnih papirjih ta meja s 1. januarjem 2026 odpravljena.

Primer: Oče je Bitcoin kupil leta 2020, sin pa ga po očetovi smrti podeduje leta 2026. Če gre za sredstvo in položaj, ki izpolnjujeta zakonske pogoje, se lahko sinu pri poznejši prodaji upošteva tudi očetovo obdobje imetništva. To je pomembna razlika v primerjavi s predstavo, da mora dedič vedno začeti šteti nova tri leta. Na konkreten davčni izid pa vplivajo tudi drugi pogoji in morebitne omejitve oprostitve.

Nemčija: podobna dedna načela, drugačna davčna pravila

V Nemčiji dedno pravo izhaja iz civilnega zakonika BGB. Osnovna zamisel je podobna kot na Češkem: na dediče preide premoženjski položaj pokojnika v skladu z veljavnimi pravili. To lahko vključuje tudi kriptovalute. Niti nemška odločba o dedovanju pa ne reši položaja, ko družina nima dostopa do zasebnih ključev.

Pomembna razlika je v davkih. Nemčija ima poseben davek na dediščine in darila. To ne pomeni, da je vsaka dediščina obdavčena. Zakon deluje z oproščenimi zneski glede na sorodstveno razmerje in z drugimi pogoji. Pri zakoncu ali registriranem partnerju na primer osnovni osebni oproščeni znesek znaša 500 000 evrov, pri otroku pa 400 000 evrov. Šele nad ustreznimi mejami in ob upoštevanju drugih pravil lahko nastane davek.

Predstavljajmo si dve družini z enako velikim kriptovalutnim portfeljem. Ena rešuje dediščino na Češkem, druga v Nemčiji. Vrednost portfelja je lahko enaka in težave z dostopom tudi, davčne posledice pridobitve dediščine pa se lahko razlikujejo. Prav to kaže, da globalni blockchain ne pomeni globalno enotnega dednega prava.

Združene države: digitalna dediščina in različna pravila posameznih zveznih držav

V Združenih državah je položaj večplasten. Zapuščinski postopek in upravljanje zapuščine se v veliki meri ravnata po pravu posameznih zveznih držav. Hkrati obstajajo zvezna davčna pravila in tudi posebne pravne ureditve dostopa do digitalnih sredstev.

Vzorčni zakon RUFADAA, objavljen leta 2015, obravnava pooblastila upraviteljev zapuščine in drugih pooblaščenih oseb pri poslovanju z upravljavci digitalnih storitev. Njegov obstoj pa ne pomeni, da bi upravitelj lahko pridobil izgubljene zasebne ključe do Bitcoina. Uporablja se predvsem tam, kjer obstaja ponudnik storitve, ki lahko v skladu z zakonskimi pravili omogoči dostop do določenih podatkov ali računa.

Ameriški davčni sistem hkrati razlikuje med morebitnim davkom na zapuščino in poznejšim obdavčenjem prodaje premoženja. Pri podedovanem premoženju se za namene zveznega davka na kapitalski dobiček praviloma določi nova začetna davčna vrednost po tržni ceni na dan smrti oziroma na drug zakonsko dovoljeni dan vrednotenja. Temu se reče step-up in basis. Za dediča je to lahko pomembno, če je vrednost sredstva v času pokojnikovega življenja močno zrasla.

Primer: Vlagatelj je Bitcoin kupil za 10 000 dolarjev. Na dan njegove smrti je imel Bitcoin vrednost 90 000 dolarjev. Če se pri konkretni dediščini uporabi običajno pravilo tržne vrednosti na dan smrti, bo za namene poznejše prodaje začetna davčna vrednost praviloma 90 000 dolarjev, ne prvotnih 10 000. To ne pomeni samodejno ničelnih davkov v vsakem primeru: obstajajo pogoji, izjeme ter morebitne zvezne in državne obveznosti.

Razlika med češkim časovnim testom in ameriško ureditvijo začetne davčne vrednosti je dober primer, da lahko države isti položaj rešujejo z različnimi davčnimi orodji.

Kaj če Čeh živi v Nemčiji, kriptovalute pa ima na ameriški borzi

Predstavljajmo si češkega državljana, ki že vrsto let živi v Nemčiji, tam ima družino in vlaga prek tuje kriptovalutne platforme. Njegovi otroci imajo češko državljanstvo in del družine še vedno živi na Češkem. Katera država bo reševala dediščino?

V Evropski uniji obstaja Uredba (EU) št. 650/2012 o dedovanju, ki se v sodelujočih državah članicah uporablja od 17. avgusta 2015. Osnovno pravilo je običajno prebivališče pokojnika ob smrti. Pod določenimi pogoji lahko človek za svojo dediščino izbere pravo države svojega državljanstva. Uredba je poleg tega uvedla evropsko potrdilo o dedovanju, ki lahko pomaga dokazovati položaj dediča v drugi državi članici.

Če torej češki državljan dolgoročno živi v Nemčiji, ne bi smeli samodejno predpostavljati, da bo celoten postopek potekal po češkem pravu samo zaradi njegovega potnega lista. Pomembne so konkretne okoliščine in morebitna veljavna izbira prava. Ameriška borza ima pri tem lahko lastne postopke za priznanje dokumentov in omogočanje dostopa do računa.

Še pomembneje je ločiti dedno pravo od davčnega. Evropska uredba o dedovanju davčnih vprašanj ne usklajuje. Eno je torej, po katerem pravu se določi dedič. Drugo pa je, kje in pod kakšnimi pogoji lahko nastanejo davčne obveznosti.

Kaj se zgodi z Bitcoinom, če nihče ne pozna seed fraze

Predstavljajmo si, da družina najde strojno denarnico. Ve, da je pokojnik na njej upravljal Bitcoin, vendar ne pozna PIN-a niti obnovitvene seed fraze. Sama naprava ni isto kot dostop do sredstev. Če so ključi varno shranjeni drugje, morda obstaja možnost obnovitve. Če sploh niso na voljo, je lahko prenos praktično nemogoč.

Javni blockchain omogoča spremljanje stanj in zgodovine določenega naslova, če ga poznamo. Ne vsebuje pa osrednje funkcije, ki bi na podlagi mrliškega lista ali sodne odločbe dediču dodelila nov ključ. Prav tako upravljavec bitcoin omrežja ne obstaja kot ena sama družba, ki bi jo bilo mogoče poklicati.

Včasih se govori, da so bili izgubljeni bitcoini uničeni. Natančneje je reči, da ostajajo zabeleženi na blockchainu, vendar jih brez potrebnega ključa nihče ne more porabiti. Z ekonomskega vidika so lahko tako dolgoročno izločeni iz obtoka.

Tega položaja ni mogoče rešiti s preprostim nasvetom, naj se seed fraza shrani v običajno e-pošto ali deljeni dokument. Družina bi tako sicer lahko dobila dostop, a hkrati bi ga lahko pridobil napadalec še v času lastnikovega življenja.

Ali lahko Bitcoin podeduje več ljudi

Predstavljajmo si, da ima vlagatelj dva bitcoina in dva otroka. Na prvi pogled se ponuja preprosta delitev: vsak otrok dobi en bitcoin. V praksi pa lahko obstajajo druga sredstva, obveznosti, razlike v višini dednih deležev ali zahteva enega od dedičev, da raje prejme denar.

Bitcoin je mogoče deliti na zelo majhne enote. S tehničnega vidika torej ni težava poslati vsakemu dediču drugačen znesek. Ključno pa je, da se takšen prenos izvede šele v skladu z ustreznim zapuščinskim postopkom in da je jasno, kdo ga sme izvesti.

Pri lastnem hranjenju kriptovalut se poleg tega pojavi vprašanje varnosti med delitvijo. Če seed frazo pozna en sam človek, lahko sredstva upravlja brez soglasja drugih. Tehnična možnost prenosa pa ne pomeni, da ima ta človek zanj pravno pooblastilo. Dediščina zato zahteva ne le dobre ključe, temveč tudi dobra pravila.

Kako se pripraviti na dedovanje kriptovalut

Najprimernejši trenutek za ureditev digitalne dediščine ni po smrti lastnika, temveč takrat, ko lahko sam pojasni, kaj ima in kako je premoženje zavarovano. Pripravljen načrt pri tem ne pomeni nujno, da družini že danes preda neomejen dostop.

Osnova je pregled sredstev in storitev. Družina ali določen upravitelj bi moral vedeti, da obstajajo računi pri konkretnih ponudnikih, lastne denarnice in morebitna druga digitalna sredstva. Koristno je tudi hraniti zgodovino pridobitve in podlage za vrednotenje ali morebitno davčno presojo.

Drugi korak so pravna navodila. Oporoka lahko določi, kdo bo premoženje dobil, sama po sebi pa ne nadomešča tehničnega načrta dostopa. Ta dva dela bi se morala dopolnjevati. Varnostne podatke je praviloma smiselno hraniti ločeno od splošno dostopnih dokumentov in njihovo predajo urediti tako, da jih nepooblaščena oseba ne more zlorabiti.

Pri večjih zneskih so lahko smiselne naprednejše rešitve, na primer denarnica z več podpisi, tako imenovani multisig. Ta lahko za izvedbo transakcije zahteva soglasje več ključev. Pravilno zasnovana rešitev tako zmanjšuje odvisnost od enega samega človeka ali ene same naprave. Sama po sebi pa ne nadomešča pravnih dokumentov, skrbnega testiranja in jasnega postopka obnovitve.

Pomembna je tudi razumljivost. Tehnično popolna rešitev lahko odpove, če je dediči ne razumejo. Navodila za dostop bi zato morala biti preverljiva in izvedljiva tudi za človeka, ki ni strokovnjak za blockchain.

Ali bodo dediščino nekoč reševale pametne pogodbe (smart contract)

Blockchain odpira tudi možnost avtomatiziranih pravil. Nekateri sistemi lahko omogočajo več pooblaščenih podpisov, časovne zaklepe ali mehanizme, ki pod vnaprej določenimi pogoji omogočijo obnovitev dostopa. Na prvi pogled se morda zdi, da bi zadostovalo ustvariti pametno pogodbo, ki po smrti lastnika njegove kriptovalute pošlje dedičem.

Resničnost je bolj zapletena. Blockchain sam ne more zanesljivo ugotoviti, ali je človek umrl. Zanašati bi se moral na neki zunanji vir informacij ali vnaprej določen mehanizem. Ta se lahko zmoti, je lahko zlorabljen ali lahko odpove. Samodejni prenos poleg tega morda ne ustreza pravicam vseh upravičenih dedičev in pravilom veljavnega dednega prava.

Največja prihodnja korist zato morda ne bo v popolni odpravi notarjev ali sodišč. Bolj verjetna je povezava pravnega postopka z varnejšimi metodami upravljanja digitalnih ključev. Tehnologija lahko olajša izvedbo upravičenega prenosa, sama pa ne določa, kdo ima pravico dedovati.

Zaključek

Kriptovalute spreminjajo način, kako lahko imamo in prenašamo vrednost. Bitcoin omogoča hranjenje premoženja brez banke, borznega posrednika in osrednjega upravitelja. Prav ta lastnost pa je pri dedovanju hkrati eno njegovih največjih tveganj.

Ko podedujemo klasične delnice, lahko svoj pravni zahtevek dokažemo pri ustrezni instituciji. Ko podedujemo Bitcoin v lastni denarnici, nam lahko isti pravni zahtevek ostane brez koristi, če ne moremo pridobiti dostopa do ključev. Resnična odgovornost lastnika kriptovalut se zato ne konča z njihovim varnim nakupom in shranjevanjem. Vključuje tudi premišljeno predajo naslednjim generacijam.

Prihodnost digitalne dediščine bo morda prinesla preprostejše denarnice, boljše možnosti obnovitve dostopa in storitve, ki povezujejo blockchain s tradicionalnim pravnim sistemom. Osnovno vprašanje pa bo ostalo enako: ni dovolj vedeti, kaj imamo. Poskrbeti moramo tudi, da bodo to nekoč lahko dejansko prevzeli ljudje, ki jim želimo zapustiti svoje premoženje.

To besedilo je namenjeno zgolj informativnim in izobraževalnim namenom in ne predstavlja investicijskega, pravnega ali davčnega svetovanja. Kripto sredstva so volatilna in lahko izgubite celoten vloženi znesek.