Der Ausschuss für Wege und Mittel des US-Repräsentantenhauses hat kürzlich ein Paket von sechs Gesetzesentwürfen erörtert, die die Besteuerung digitaler Vermögenswerte grundlegend verändern könnten. Obwohl die Kryptowährungsbranche vereinfachte Regeln fordert, lassen die tiefgreifenden Meinungsverschiedenheiten zwischen Republikanern und Demokraten im Vorfeld der bevorstehenden Wahlen die gesamte Reform in der Schwebe. Die Frage ist, ob der Staat faire Regeln schaffen kann, ohne das traditionelle Finanzsystem zu benachteiligen.

Die politische Uhr tickt: Der Wahlkontext und der Wettlauf gegen die Zeit

Die Ausarbeitung der neuen Gesetzgebung erfolgt derzeit unter starkem Zeitdruck. Die Republikaner versuchen, Kryptowährungsvorschriften noch vor den Kongresswahlen im November durchzusetzen, wobei sie offen mit dem Risiko rechnen, dass die Demokraten danach die Kontrolle über das Repräsentantenhaus übernehmen könnten. Obwohl die andere Seite des politischen Spektrums die Notwendigkeit klarerer Regeln anerkennt, herrscht unter ihren Vertretern erhebliche Vorsicht. Viele demokratische Abgeordnete warnen vor übereilten Entscheidungen ohne eine gründliche Prüfung der langfristigen Auswirkungen auf die Staatskasse und die Marktstabilität.

Richard Neal, der ranghöchste Demokrat im Ausschuss, erklärte, er erwarte vor den Wahlen keinen Konsens zwischen beiden Parteien und betrachte einen gemeinsamen Ansatz eher als ein längerfristiges Ziel[1]. Der Abgeordnete John Larson äußerte eine ähnlich kritische Sichtweise und erklärte, dass es in diesem Bereich derzeit weitaus mehr offene Fragen als klare und zufriedenstellende Antworten gebe.

Wann sollten Staking und Mining besteuert werden?

Die größte Diskussionswelle löste ein Vorschlag aus, die Besteuerung von Erträgen aus Mining und sogenanntem Staking – also dem Sperren von Kryptowährungen zur Unterstützung eines Netzwerks – zu ändern. Nach den derzeit in den USA geltenden Regeln müssen Anleger diese Erträge sofort in dem Moment versteuern, in dem sie die Kontrolle darüber erlangen – unabhängig davon, ob sie diese tatsächlich gegen Dollar verkauft haben oder sie noch in ihren virtuellen Wallets halten. Der neue Vorschlag sieht vor, die Steuerpflicht auf den Zeitpunkt zu verschieben, an dem der Eigentümer die Token tatsächlich verkauft oder auf andere Weise veräußert. Befürworter der Änderungen argumentieren, dass das derzeitige System zu Situationen führen kann, in denen eine Steuerpflicht entsteht, bevor der wirtschaftliche Ertrag realisiert ist.

Andererseits warnen die Demokraten, dass die Parteien in diesem Punkt in eine Sackgasse geraten könnten. Sie befürchten, dass eine solche Verschiebung Kryptowährungen gegenüber traditionellen Anlagen wie Aktien, Anleihen oder Bankeinlagen in unfairer Weise begünstigen würde. Anleger könnten daher Kapital rein aus steuerlichen Gründen in digitale Vermögenswerte umschichten, was gleiche Marktbedingungen stören, die Steuerverwaltung erschweren und zu einem Abfluss von Einlagen von Banken in Stablecoin-Produkte führen könnte, die im Gegensatz zu gewöhnlichen Konten nicht durch das staatliche Einlagensicherungssystem geschützt sind.

Alltagseinkäufe und Mikrotransaktionen

Ein weiterer wichtiger Teil des Pakets befasst sich mit der Vereinfachung der alltäglichen Nutzung digitaler Vermögenswerte. Der Vorschlag führt eine sogenannte De-minimis-Freistellung von bis zu 10 USD ein, die für Netzwerk-Transaktionsgebühren gelten würde. Ziel ist es, die Verpflichtung zu beseitigen, für jede kleine Transaktionsgebühr Kapitalgewinne oder -verluste auf komplizierte Weise zu berechnen.

Damit einher geht das Bestreben, die Regeln für an den USD gekoppelte Stablecoins zu ändern. In bestimmten Situationen würden sie steuerlich genauso behandelt wie traditionelles Bargeld in US-Dollar, was einen enormen bürokratischen Aufwand bei gewöhnlichen Zahlungen beseitigen würde. Offizielle Analysen warnen jedoch davor, dass diese Ausnahmeregelung streng auf jene digitalen Währungen beschränkt bleiben muss, die nachweislich und zuverlässig ihre Bindung an die US-Währung aufrechterhalten.

Eine praktische Perspektive

Vertreter der Kryptowährungsbranche fordern jedoch noch großzügigere Erleichterungen. Lawrence Zlatkin, Vizepräsident für Steuerangelegenheiten beim führenden Unternehmen Coinbase, forderte den Kongress auf, geringfügige Steuerbefreiungen unterschiedslos auf alle digitalen Vermögenswerte auszuweiten. Er veranschaulichte dies am praktischen Beispiel eines normalen Verbrauchers, der eine Jeans kaufen und mit Bitcoin bezahlen möchte. Laut Zlatkin sollte eine solche Person nicht gezwungen sein, einen Steuerberater zu beauftragen, nur um die Wertänderung der Währung vom Zeitpunkt des Kaufs bis zur tatsächlichen Bezahlung im Geschäft zu berechnen. Nach Ansicht der Branche verursacht die derzeitige Regelung einen unverhältnismäßigen Verwaltungsaufwand, der eine breitere Nutzung digitaler Zahlungsmittel verhindert.

Gegner einer weitreichenden Entlastung bleiben jedoch kompromisslos und argumentieren, dass etwaige Ausnahmen nur für stabile, an den Dollar gekoppelte Währungen und geringe Transaktionsgebühren gelten sollten. Sie befürchten, dass der Staat durch weitreichende Ausnahmen für volatile Kryptowährungen faire Bedingungen auf dem Finanzmarkt stören und gefährliche Schlupflöcher zur Umgehung von Steuerpflichten schaffen würde.

Der ungewisse Weg der Gesetzgebung

Die jüngste Anhörung im Ausschuss endete letztlich ohne endgültige Abstimmung, und das Schicksal der sechs vorgelegten Texte bleibt offen. Diese Steuerreform ist zudem eng mit einem umfassenderen Gesetzentwurf verbunden, dem sogenannten Clarity Act, der darauf abzielt, die allgemeinen Regeln für das Funktionieren des gesamten Kryptowährungsmarktes in den USA festzulegen. Dieses komplexe Gesetz steht jedoch derzeit im US-Senat unter erheblichem Zeitdruck. Sollte die Verabschiedung dieses umfangreichen Pakets nicht vor den Wahlen abgeschlossen werden können, wird der Technologiesektor versuchen, zumindest Teilerfolge in Form der oben genannten Steuererleichterungen zu erzielen. Ob in einem derart polarisierten Umfeld und unter dem Druck der bevorstehenden Wahlen ein politischer Kompromiss gefunden werden kann, erscheint derzeit höchst unwahrscheinlich.

Dieser Artikel dient ausschließlich zu Informationszwecken und stellt keine Anlageempfehlung, Anlageberatung, Steuerberatung oder ein Angebot zum Kauf oder Verkauf von Krypto-Assets dar. Die bereitgestellten Informationen spiegeln den Stand der Gesetzesvorlagen zum Zeitpunkt der Veröffentlichung wider und können sich ändern.

[1] https://finance.yahoo.com/markets/crypto/articles/crypto-tax-bills-face-pushback-214438698.html?utm_source=chatgpt.com